¿Cumple tu ERP con la nueva ley antifraude?
La nueva ley antifraude tiene una serie de requisitos y sanciones que afectan de lleno a los ERP. Las multas son entre 50.000€ y 150.000€.
La Ley 11/2021 antifraude cambió las reglas del juego para cualquier software que toque facturación o contabilidad en España. Lo importante no es ya solo emitir bien una factura: el ERP tiene que garantizar que esa factura es íntegra, trazable e inalterable, y que no existe doble contabilidad. Las sanciones llegan a 150.000€ por ejercicio. Davisa, Microsoft Solutions Partner en Business Central desde 2003, lleva años acompañando a clientes en este marco con dvfactura-e y dvimpuestos.
✏️ Actualizado en junio de 2026 — Hemos revisado este artículo para reflejar el calendario definitivo Verifactu y las multas confirmadas. Si echas en falta algún punto, escríbenos.
Qué es la Ley Antifraude y por qué importa
La Ley 11/2021, en vigor desde 11 de julio de 2021, introdujo un nuevo artículo 201 bis en la Ley General Tributaria que afecta directamente a fabricantes y usuarios de software de gestión. El objetivo es atajar la doble contabilidad: programas que permiten llevar dos juegos de libros, borrar transacciones o reemitir facturas alterando el original.
Los requisitos técnicos que debe cumplir el software son seis: integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros. En la práctica, esto significa que el ERP no puede permitir borrar una factura emitida, no puede modificar un asiento contabilizado, debe guardar histórico de cambios y debe poder reproducir cualquier dato en cualquier momento ante una inspección.
Importa porque el incumplimiento no es solo riesgo de inspección: la propia tenencia de un software no certificado se sanciona con 50.000€ por ejercicio, y si se detecta manipulación efectiva, las multas suben a 150.000€ por ejercicio y por sistema. A diferencia de otras normativas fiscales, aquí la responsabilidad recae tanto en el fabricante del software como en la empresa usuaria.
A la Ley Antifraude se le superponen además TicketBAI (País Vasco, ya en vigor) y Verifactu (sistema estatal en desarrollo que exigirá comunicar facturas a la AEAT en tiempo real). Las tres normativas comparten objetivo pero tienen implementaciones técnicas distintas, y un ERP serio debe cubrir las tres.
Cómo se resuelve con Business Central y dvfactura-e
Microsoft Dynamics 365 Business Central nace alineado con los requisitos de integridad. Por diseño, no permite borrar una factura contabilizada: si hay error, se anula con un abono y se reemite. Tampoco permite modificar un asiento contable cerrado: se rectifica con otro asiento, dejando rastro. La trazabilidad de cambios es completa, con histórico por usuario y timestamp.
Microsoft mantiene una declaración responsable de cumplimiento de la Ley Antifraude para Business Central y actualiza la solución conforme van publicándose desarrollos reglamentarios. Esto descarga a la empresa de tener que demostrar el cumplimiento del núcleo del ERP en cada inspección: basta con aportar la declaración del fabricante.
Sobre esta base, dvfactura-e cubre las capas adicionales que la normativa española exige: firma electrónica de facturas, encadenamiento de registros mediante hash, formato Facturae para Administración Pública, conexión con SII para el suministro inmediato de información, y preparación para Verifactu cuando entre en vigor la obligación estatal. La extensión está mantenida por Davisa y se actualiza ante cualquier cambio publicado por la AEAT.
Para las obligaciones fiscales propias —modelos 303, 390, 347, 349, intrastat, SII— Davisa aporta dvimpuestos, que genera los modelos directamente desde los datos del ERP sin extracciones intermedias en Excel. Cuanto menor sea la manipulación manual de datos fiscales, menor es el riesgo de discrepancia ante Hacienda.
Como Microsoft Solutions Partner desde 2003, Davisa entrega además, para cada cliente, declaraciones responsables específicas de sus extensiones. Ante una inspección, el cliente tiene la declaración de Microsoft sobre Business Central y la de Davisa sobre dvfactura-e y dvimpuestos. Esa documentación es el aval principal frente a cualquier requerimiento.
La diferencia entre las tres normativas convergentes —Ley Antifraude estatal, TicketBAI vasco y Verifactu en desarrollo— es relevante en proyectos multiempresa o multi-territorio. La Ley Antifraude es el marco general que prohíbe doble contabilidad; TicketBAI ya está en vigor en País Vasco con sus requisitos técnicos específicos (encadenamiento, comunicación a la Hacienda Foral); Verifactu añadirá comunicación inmediata a la AEAT estatal. dvfactura-e cubre las tres con la misma plataforma, parametrizada por sociedad y territorio fiscal. Esto evita tener que mantener herramientas distintas para grupos con sociedades en ámbitos fiscales diferentes.
Adicionalmente, Davisa actualiza la solución ante cada cambio reglamentario publicado por la AEAT o las haciendas forales. No es responsabilidad del cliente vigilar normativa: forma parte del servicio de mantenimiento.
Casos típicos
Constructora mediana con ERP propietario sin certificación. El ERP no tiene declaración responsable de cumplimiento y permite reimprimir facturas modificadas. La empresa migra a Business Central con dvfactura-e antes de un control esperado, cierra el riesgo regulatorio y aprovecha para limpiar procesos de facturación.
Pyme industrial con facturación a Administración Pública. Necesita emitir Facturae firmada electrónicamente y comunicar al SII desde el mismo flujo, sin duplicar grabación. dvfactura-e cubre ambos requisitos automáticamente al contabilizar la factura, sin intervención adicional del usuario administrativo.
Grupo con sociedades en territorio común y territorio foral. Necesita cumplir Ley Antifraude estatal y TicketBAI vasco simultáneamente para sociedades distintas dentro del mismo grupo. La solución se parametriza por empresa dentro del mismo ERP, con un solo proveedor y un solo soporte.
Constructora con ERP antiguo no mantenido. El fabricante ha dejado de actualizar el ERP y no entrega declaración responsable. La empresa queda expuesta a multas de 50.000€ por ejercicio. Migrar es prácticamente obligatorio antes del cierre del ejercicio fiscal.
Distribuidor con facturación intracomunitaria intensa. Necesita SII operativo desde el día uno, modelo 349 generado automáticamente y conciliación con clientes UE. dvimpuestos y dvfactura-e cubren el flujo completo.
Errores frecuentes
Confiar en la certificación del ERP base sin atender las extensiones. Si Business Central cumple pero una extensión de terceros permite borrar facturas, la responsabilidad sigue siendo del usuario. Hay que validar la declaración responsable de cada extensión instalada, incluidas las desarrolladas a medida internamente.
Mantener procesos paralelos en Excel. Generar facturas en una hoja externa y volcarlas al ERP rompe la trazabilidad. Todo lo que afecte a registros fiscales debe nacer dentro del sistema, con su número de factura, su firma y su comunicación al SII desde el primer movimiento.
No documentar la cadena de evidencias. En una inspección, no basta con decir “cumplo”. Hay que poder mostrar declaraciones responsables de fabricante, logs de auditoría, históricos de cambios y manuales de proceso. Tenerlo ordenado de antemano evita problemas y reduce el tiempo de inspección.
Asumir que Verifactu no aplica todavía. El reglamento ya se publicó y los fabricantes están adaptando software. Esperar al último momento siempre sale caro: la migración o actualización requiere tiempo, formación y pruebas. Anticiparse 6-12 meses al plazo obligatorio es prudente.
Personalizaciones internas no controladas. Un consultor externo crea un report o una modificación sin documentar y altera la cadena de integridad. Cualquier desarrollo a medida sobre Business Central debe pasar por revisión de cumplimiento.
Cuándo conviene migrar y cuándo no
Conviene migrar si tu ERP actual no tiene declaración responsable de cumplimiento, si permite borrar o modificar registros contabilizados, o si depende de Excel para procesos fiscales críticos. También conviene si tu fabricante no actualiza con celeridad ante cambios normativos.
No es urgente migrar si tu ERP actual está certificado, recibe actualizaciones regulares y tu proveedor entrega declaraciones responsables. En ese caso, basta con auditar procesos internos.
Si quieres profundizar en la operativa fiscal del ERP, te recomendamos el artículo sobre dvfactura-e como extensión de Facturae en Business Central.
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